خطوات إقفال الفتره المحاسبيه
مفهوم الفتره المحاسبيه:
ويعني تقسيم نشاط الوحدة المحاسبية إلى عدة فترات مالية متساوية الأجل بهدف تحديد الفترة التي يجب أن تعد عنها القوائم المالية
خطوات ما قبل إغلاق الفتره المحاسبيه:
1-حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة :ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات كما هو موضح تفصيلاً في مقال (المقدمات والمستحقات).
2-حساب إهلاك الأصول الثابتة :
حساب إهلاك الأصول الثابته الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبي طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك وطرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك كما هو موضح تفصيلاً في مقال (المعالجة المحاسبية للأصول الثابتة والإغلاقات).
3-مراجعة وترحيل جميع القيود المحاسبية التي لم يتم ترحيلها.
5- تصميم القوائم الختامية كما هو موضح في مقال (القوائم الختامية)
http://www.doubleclick.com.eg/Articals/ArtMID/966/ArticleID/41/financial-statements-design.aspx
6- حساب المخزون :
إذا كانت المنشأة تعمل بطريقة الجرد المستمر فإن رصيد حساب المخزون يمثل رصيد مخزون آخر الفترة ويتأثر هذا الحساب بالقيود المحاسبية الناتجة عن أذون الإضافة وأذون الصرف المخزني.
أما إذا كانت المنشأة تعمل بنظام الجرد الدوري فإن حساب المخزون لا يتأثر بعمليات الصرف والإضافة وإنما يتأثر حسابات المشتريات ومردوداتها والمبيعات ومردوداتها فينبغي على المنشأة عند الإقفال إتباع إحدى الطرق الآتية
أ- إثبات مخزون آخر الفترة بقيد محاسبة
ب-الاعتماد على برنامج (DoubleClick ERP) في ترحيل قيمة مخزون آخر المدة إلى القوائم الختامية حيث يتيح البرنامج ترحيل قيمة المخزون إلى القوائم الختامية بصورة آلية فيتاريخاستعراض القوائم الختامية
ج- إمكانية تأسيس حساب المخزون كقيمة ثابتة وعند الإقفال يتم عمل جرد فعلى للمخزون ووضع قيمة الجرد الفعلية في تصميم القوائم الختامية
شاشة غلق الفتره المحاسبيه:
1-حصر جميع المصروفات التي تخص الفترة ومقابلتها مع الإيرادات التي تخص هذه الفترة :ويتم ذلك طبقاَ لأساس الاستحقاق في المحاسبة الذي يعني تحميل الفترة المحاسبية بما يخصها من مصروفات وما يخصها من إيرادات كما هو موضح تفصيلاً في مقال (المقدمات والمستحقات).
2-حساب إهلاك الأصول الثابتة :
حساب إهلاك الأصول الثابته الخاص بالفترة المحاسبية محل الغلق وإثبات قيد محاسبي طرفه المدين حساب مصروف الإهلاك وطرفه الدائن حساب مجمع الإهلاك كما هو موضح تفصيلاً في مقال (المعالجة المحاسبية للأصول الثابتة والإغلاقات).
3-مراجعة وترحيل جميع القيود المحاسبية التي لم يتم ترحيلها.
من المعروف غي برامج ERP انها تقوم بتوليد قيود اليوميه اتوماتيكيا من البرامج الفرعيه مثل المبيعات و المشتريات و المقبوضات و المدفوعات و الاجورو المرتبات و خطابات الضمان و الانتاج و الاعتمادات المستديه و المقاولات و غيرها . نسبه بسيطه جدا يتطلب ان يقوم المحاسب بانشاء القيود يدويا داخل برنامج الحسابات العامه و تشمل التسويات و خلافه
بمجرد النظر الي الرسمه التاليه تستطيه ان تدرك ان برنامج الحسابات ااعامه هو خزان كبير لقيود اليوميه المولده اتوماتيكيا من باقي البرامج
4- جرد المخزن وعمل التسويات الجريدة اللازمة من تسويات عجز أو تسويات زيادةبمجرد النظر الي الرسمه التاليه تستطيه ان تدرك ان برنامج الحسابات ااعامه هو خزان كبير لقيود اليوميه المولده اتوماتيكيا من باقي البرامج
5- تصميم القوائم الختامية كما هو موضح في مقال (القوائم الختامية)
http://www.doubleclick.com.eg/Articals/ArtMID/966/ArticleID/41/financial-statements-design.aspx
6- حساب المخزون :
إذا كانت المنشأة تعمل بطريقة الجرد المستمر فإن رصيد حساب المخزون يمثل رصيد مخزون آخر الفترة ويتأثر هذا الحساب بالقيود المحاسبية الناتجة عن أذون الإضافة وأذون الصرف المخزني.
أما إذا كانت المنشأة تعمل بنظام الجرد الدوري فإن حساب المخزون لا يتأثر بعمليات الصرف والإضافة وإنما يتأثر حسابات المشتريات ومردوداتها والمبيعات ومردوداتها فينبغي على المنشأة عند الإقفال إتباع إحدى الطرق الآتية
أ- إثبات مخزون آخر الفترة بقيد محاسبة
ب-الاعتماد على برنامج (DoubleClick ERP) في ترحيل قيمة مخزون آخر المدة إلى القوائم الختامية حيث يتيح البرنامج ترحيل قيمة المخزون إلى القوائم الختامية بصورة آلية فيتاريخاستعراض القوائم الختامية
ج- إمكانية تأسيس حساب المخزون كقيمة ثابتة وعند الإقفال يتم عمل جرد فعلى للمخزون ووضع قيمة الجرد الفعلية في تصميم القوائم الختامية
