PUBLISHED ON 14 مارس, 2013

دورة حياة الشيكات كامله مدعمه بقيود اليوميه

هذه الدراسه الهدف منها هو تعليم المحاسبين كيفية التعامل مع الشيكات من الناحية المحاسبية وليست الناحية القانونية أو الإجرائية , ونقصد الناحية المحاسبية هو كل ما يتعلق من معالجات محاسبية في كل مراحل عمر الشيك , بداية من إصدار الشيك حتى يتم صرفه من البنك أو رده إلى من قام بتحريره .

وهناك شقين لهذا الموضوع , إما أن تستلم الشركة شيكات أو تقوم الشركة بإصدار شيك للغير وفي بعض الاحيان تتداخل الاجراءات في أن تقوم الشركة باصدار نفس الشيك الذي استلمته من الغير وهو ما يعرف بإسم تظهير الشيك كما سنذكر لاحقا .

أولا :- استلام شيك :

1- الحالة الأولى استلام شيك من العملاء :-
يكون القيد :-
×××              من حـ/ أوراق قبض 
     ×××             إلى حـ/ العملاء 

2- الحالة الثانية استلام شيك من العملاء وتم استقطاع أي مصروف وليكن ضريبة خصم واضافة من قيمة الشيك , في هذه الحالة نقوم باثبات اوراق القبض بقيمة الشيك واثبات الاستقطاع مدين أيضا ونجعل العملاء دائنين بكامل قيمة الشيك والاستقطاع وذلك كالتالي :-

             من مذكورين 
×××           حـ/ أوراق قبض 
×××           حـ/ ضريبة خصم واضافة 
       ×××       إلى حـ/ العملاء 

3- ايداع الشيك في البنك للتحصيل :

×××           من حـ/ شيكات تحت التحصيل 
      ×××          إلى حـ/ أوراق قبض 

4- تحصيل البنك للشيك :

×××          من حـ/ البنك 
     ×××         إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل .

5- تحصيل الشركة للشيكات عن طريق مندوب الشركة 
أولا :- ( الشركة لا توسط حساب عند استلام المندوب للشيك  لحين صرفه وقيام المندوب بتوريد المبلغ في خزينة الشركة وهنا يكون القيد مباشر ) :-
   ×××          من حـ/ النقدية 
      ×××         إلى حـ/ أوراق قبض 

ثانيا ( الشركة توسط حساب عند تسليم الشيك للمندوب  لحين صرفه وقيام المندوب بتوريد المبلغ في خزينة الشركة وهنا يكون القيد) :-
أ – عند تسليم الشيك للمندوب 
×××             من حـ/ شيكات تحت التسوية 
    ×××            إلى حـ/ أوراق قبض 

ب- عند تحصيل المبلغ من البنك وتوريده للنقدية 
××××          من حـ/ النقدية 
    ×××            إلى حـ / شيكات تحت التسوية 


5- في حالة ارتداد الشيك لاي سبب مثل عدم صحة التوقيع او عدم وجود رصيد .

×××         من حـ/ أوراق قبض 
      ×××       إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل 

ارتجاع الشيك الى العميل

في حالة عدم صحة التوقيع يجب رد الشيك للعميل لتغيره وعند الرد يجب اثبات الرد بالدفاتر وهناك بعض المحاسبين يقعوا في خطأ أن العميل سيقوم باستبدال شيك بشيك آخر ولا يجب أن أقوم بالاجراء , وهنا تحدث مشكلة أن عند اثبات الشيك الاول في سند قبض الشيكات قمنا باثبات رقم الشيك ومسحوب على اي بنك وبالتالي فأنت ستقوم برده وتغير الشيك ومن الممكن أيضا تغير البنك نفسه و من المحتمل يذهب المندوب الى العميل ولا يجده وتتعطل عملية الاستبدال ومن الممكن أن يسهو المحاسب عن الشيك تماما ويظهر في الدفاتر أن العميل قام بالسداد ويتم نسيان أمر الشيك تماما ولا يظهر إلا بجرد حساب أوراق القبض لديك , لذا وجب على المحاسب أن يقوم فورا بعمل سند صرف شيكات للشيك المراد تغيره ويثبت فيه كل بيانات الشيك ويقوم العميل بالتوقيع على استلام الشيك مرة اخره وعند استلام شيك آخر بدلا منه نقوم باجراء نفس الإجراءات السابقه .

ويكون قيد ارتجاع الشيك الى العميل :- 

×××         من حـ/ العملاء 
     ×××        إلى حـ / أوراق القبض 

** في بعض الحالات تقوم بعض البنوك بشراء الشيكات الآجلة من الشركات وتسدد ثمنها فورا مقابل مصاريف خصم وتسمى في بعض الاحيان قطع الورقه لدى البنك وهنا يوجد قيدان لهذه الحالة :-
- عند ارسال الشيك الى البنك للقطع :-
×××        من حـ / شيكات برسم الخصم 
      ×××      إلى حـ/ أوراق قبض 
- عند سداد البنك فعلا لقيمة الشيك وخصم مصاريف الخصم واضافة الصافي على حساب الشركة بالبنك :-
 
               من مذكورين 
×××          حـ/ البنك ( بالصافي )
×××          حـ/ مصاريف شيكات برسم الخصم 
      ×××    إلى حـ/ شيكات برسم الخصم 

لتحميل الفيديو الخاص بشرح دورة حياة الشيكات :